Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет — законодательно допустимый способ снизить налогооблагаемую базу. Альтернативный вариант — единовременная компенсация части перечисленных в бюджет средств. Воспользоваться обозначенным правом могут только налогоплательщики, которые перечисляют в казну государства установленный НДФЛ.

Компенсация может иметь социальный или имущественный характер. Например, возврат части налога после лечения на платной основе или жилищной сделки. При покупке квартиры налоговый вычет доступен заявителю независимо от категории участвующих в сделке средств — личные или заемные.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры

Право на возврат налога регламентируется на законодательном уровне. НК РФ п. 2 ст. № 207 определяет следующие критерии:

• резидентство РФ, т. е. пребывание на территории страны не менее 183 дней в году;
• собственность расположена в пределах границ России;
• недвижимость приобретена у человека, не состоящего в близком родстве;
• право на интересующий объект можно подтвердить документами (бумаги от застройщика, соответствующие выписки из ЕГРН);
• для совершения сделки использовались личные накопления или заемные средства, например, ипотечное кредитование.

Если покупатель состоит в браке, а имущество оформлено как совместная собственность, претендовать на возврат части налога вправе оба супруга.

Могут ли оформить налоговый вычет самозанятые

Согласно законодательству, самозанятым является плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Это недавно принятый налоговый режим, который позволяет легализовать заработок, полученный в рамках самостоятельной деятельности. У самозанятых нет прямого работодателя, а также возможности нанимать сотрудников и заключать с ними трудовые взаимоотношения.

Налоговая нагрузка у самозанятых значительно ниже привычной. По закону, денежные расчеты с физическим лицом будут стоить плательщику НПД 4% его дохода. При сотрудничестве с юрлицами ставка повыше — 6%. Таким образом, при обычном раскладе самозанятый не вправе претендовать на начисление имущественной или социальной компенсации.

Однако закон не запрещает самозанятому заниматься дополнительной деятельностью, доходы от которой облагаются налогом по ставке 13%. Заявить право на возврат средств можно, если:

• официально сдавать жилое помещение в аренду;
• получать заработную плату при трудоустройстве по ТК РФ;
• получать денежное вознаграждение при взаимодействии по гражданско-правовому договору.

В этом случае для расчета принимается во внимание только удержанный НДФЛ, а поступления от деятельности в статусе самозанятого не учитываются.

Когда можно получить налоговый вычет

Только владелец недвижимого имущества вправе подать документы на возмещение излишне удержанного налога. Купленное на этапе возведения жилье должно быть введено в эксплуатацию. Если сделка была по объекту на вторичном рынке, обратиться следует после ее регистрации.

Срок подачи документов на налоговый вычет не ограничен. Собственник вправе обратиться в ФНС в любое время после покупки, однако для расчета суммы будут учитываться только последние 36 месяцев.

Еще один немаловажный нюанс — ограничение по календарным годам. Если до сделки с недвижимостью заявитель имел высокий официальный доход, он не сможет использовать эти годы в качестве основания для возврата уплаченного налога. При подаче заявления учитываются только те периоды, которые последовали уже после приобретения или строительства.

Обозначенное правило не распространяется только на лиц пенсионного возраста. Им законодательно разрешено сделать перенос на более «удачные» в плане заработка годы, но такой сдвиг допустим не более чем на 3 календарных года.

Как рассчитать сумму вычета

Чтобы определить положенную сумму налогового вычета за квартиру, следует рассчитать 13% от общей стоимости недвижимости. Для случаев, когда покупка обходится в 1,5 млн руб., заявитель вправе рассчитывать на компенсацию 195 тыс. руб. (1 500 000 * 13% = 195 000).

Для жилья стоимостью 2 млн руб. размер возвращенного налога составит 260 тыс. руб. Законом разрешено обозначить в заявлении даже траты на отделку, если недвижимость приобретена у застройщика без ремонта.

Важное уточнение: положенная сумма компенсации чаще всего выплачивается в течение нескольких лет. Сроки формируются исходя из уровня официального заработка заявителя и уплаченных им в бюджет взносов. Чтобы собрать всю сумму сразу, без переносов на следующие годы, потребуется ежемесячный официально подтвержденный заработок в размере 170–180 тыс. руб.

Как получить максимум 

НК Российской Федерации предписывает ориентироваться на сумму в 2 млн руб. в качестве налогооблагаемой базы. Это означает, что квартира должна стоить не меньше указанного лимита, чтобы собственник мог претендовать на максимально возможный размер вычета.

Если траты на недвижимость превышают установленный показатель, а имущество приобретено в браке, заявить на возврат части НДФЛ могут оба супруга. Основное правило — собственники должны быть официально трудоустроены.

При стоимости жилья больше двух и меньше четырех миллионов работающие супруги, находясь в равных условиях, вправе заявить на вычет разные суммы. Например, супруг хочет получить 260 тыс. руб. При таком раскладе у второго собственника остается возможность возврата только части средств из этой суммы ввиду недостатка налогооблагаемой базы. Однако если семья планирует покупку еще одного объекта недвижимости, второй супруг сможет добрать недостающую сумму вычета при повторном обращении.

Обоим владельцам жилья следует закрепить договоренность о распределении компенсации документально. Эту бумагу необходимо приобщить к общему пакету при подаче декларации на налоговый вычет за квартиру в ФНС.

Для случаев, когда доли распределены неравномерно, схема расчета применяется аналогичным образом с учетом размеров каждой доли.

Когда получение вычета невозможно

Возврат излишне удержанного налога не всегда возможен из-за ряда ограничений:

• искомая недвижимость расположена за границами Российской Федерации;
• заявитель не обладает статусом резидента РФ;
• заявитель не располагает стабильным доходом, с которого выплачивается 13% в государственный бюджет;
• заявитель уже получал имущественный вычет в полном объеме (либо не весь, но возврат был до начала 2014 года);
• заявитель унаследовал недвижимость или получил ее в дар;
• заявитель является участником программы военной ипотеки;
• прежний владелец имущества — близкий родственник заявителя.

Одно из ключевых правил — использовать собственные накопления либо ипотечное кредитование. Если стройку или покупку спонсировал работодатель, получить возврат налога невозможно. Аналогично, если в сделке задействованы бюджетные средства любого уровня либо государственные субсидии — материнский капитал и пр.

Стандартный способ получения налогового вычета

Чтобы заявить свое право на налоговый вычет на квартиру, понадобится сформировать пакет документов:

• удостоверение личности — общегражданский паспорт;
• справка о заработке и выплаченных налогах за требуемый период, предоставленная работодателем;
• бумаги о праве владения искомым имуществом — выписка из Единого реестра недвижимости либо соответствующее свидетельство;
• декларация 3-НДФЛ, которая заполняется в установленной форме; получить бланк можно на официальном сайте или в инспекции;
• бумаги, подтверждающие проведение жилищной сделки;
• акт приема;
• бумаги, которые подтверждают расходы заявителя на приобретение недвижимости. Можно использовать выписки с банковского счета либо расписку, полученную от продавца;
• банковские реквизиты для перечисления средств.

Если заявитель состоит в законном браке, потребуется предоставить соответствующее свидетельство. Со всех документов следует снять копии для передачи вместе с заявлением, а оригиналы иметь при себе на случай возникновения каких-либо вопросов.

Документы можно подать лично в Налоговую инспекцию по месту жительства заявителя или онлайн через «Личный кабинет». Проверка и назначение выплаты занимает определенное время, но зато позволяет получить возврат сразу крупной суммой, пропорционально уплаченным налогам.

Сроки рассмотрения заявления

При стандартном способе получения налогового вычета срок камеральной проверки определяется периодом в 3 месяца. За это время компетентные сотрудники проверяют представленные заявителем документы и принимают решение о правомерности его деятельности.

Если проверка пройдена успешно, для перечисления денег по заявленным реквизитам предусмотрен срок в 30 календарных дней.

Упрощенный способ получения налогового вычета

В 2022 году налоговый вычет с покупки квартиры можно получить по упрощенной схеме. Все необходимые сведения «подтягиваются» автоматически, а от собственника требуется соответствующее заявление. Для его подачи также понадобится персональный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.

Налогоплательщик должен заполнить все поля заявления с указанием банковских реквизитов для возврата средств. Система автоматизирована, вся нужная информация будет получена ФНС в одностороннем порядке. Упрощенный способ налогового вычета позволяет не подкреплять свое обращение декларацией и другими бумагами.

С введением такой схемы сократился и срок рассмотрения заявления. Для камеральной проверки у специалистов теперь есть только 30 календарных дней, а на совершение выплаты по указанным реквизитам отводится еще 15 дней. Обратите внимание, что срок проверки может быть увеличен при условии подозрений о нарушении налогового законодательства.

Перед подачей заявления необходимо оплатить все задолженности по налогам. В противном случае недоимки будут погашены за счет подтвержденной компенсации, а остаток средств перечислен по указанным реквизитам.

Важное уточнение: упрощенный порядок подачи не отменяет возможности использовать стандартную схему. Последний вариант актуален, если банк и ФНС не подписали согласие об информационном взаимодействии.

Налоговый вычет у работодателя

Законодательством предусмотрен еще один способ, как можно подать на налоговый вычет за квартиру. Претенденту следует обратиться к руководителю организации, в которой он работает. По соответствующему заявлению работника компания не взимает НДФЛ с его дохода, пока не исчерпается лимит положенной сотруднику компенсации.

Для этого типа вычета ждать завершения календарного года необязательно. Декларация о доходах также не требуется, а для предоставления льготы понадобится запросить у налогового органа подтверждающий документ.

Пошагово процедура выглядит следующим образом:

1. Направить в инспекцию заявление о необходимости подтвердить право заявителя на имущественный вычет соответствующим уведомлением. Обращение составляют в свободной форме, специального бланка не предусмотрено.
2. Сформировать требуемый пакет документов, достаточно копий, оригиналы можно предоставить по запросу.
3. Отправить собранный комплект бумаг в ФНС по месту проживания заявителя.

Инспекция рассматривает обращение в течение 30 календарных дней. Ответ поступит в виде уведомления, которое следует перенаправить работодателю.

Вычет по процентам по ипотеке

Если имущество приобреталось с участием средств ипотечного кредита, собственник может заявить о праве на второй тип вычета — по выплаченным в рамках этого займа процентам. Налогооблагаемая база для процентного типа компенсации определяется суммой 3 млн руб.

Важно понимать, что получить выплату удастся на основании одного ипотечного кредита. Если объем уплаченных процентов превышает обозначенный лимит, остаток никуда не переносится.

Обычно право на этот тип вычета заявляют после получения имущественной льготы. Для оформления также необходимо:

• официальное трудоустройство с ежемесячной уплатой налога;
• документальное подтверждение трат на строительство или приобретение недвижимого имущества;
• наличие справки из финансовой организации о выплаченных процентах.

Компенсация не действует в отношении средств государственных субсидий или трат, покрытых работодателем.

Планируя покупку недвижимости с последующим получением вычета, желательно не просто выбрать объект, но и правильно всё оформить. Поэтому на всех этапах покупки недвижимости лучше воспользоваться услугой сопровождения сделки, которую предлагает наше агентство «МСК КЛЮЧ». Грамотно оформленная сделка по квартире позволит заполнить и подготовить бумаги на налоговый вычет в короткие сроки.